Anexo III do Simples Nacional: O Que É, Como Funciona e Como Calcular

Anexo III do Simples Nacional: O Que É, Como Funciona e Como Calcular

O Anexo III do Simples Nacional é um dos regimes de tributação aplicáveis às micro e pequenas empresas (MPEs) que prestam determinados tipos de serviços. Ele estabelece as regras para o cálculo dos impostos dessas empresas, considerando a receita bruta anual e aplicando alíquotas progressivas, que variam entre 6% e 33%.

A principal vantagem do Anexo III é a possibilidade de uma carga tributária reduzida para empresas que tenham um custo elevado com folha de pagamento, devido à influência do Fator R, mecanismo que pode reclassificar o enquadramento tributário de algumas atividades.

Se a sua empresa está no Simples Nacional e presta serviços, é essencial entender em qual anexo ela se enquadra. A HAXIA, especialista em gestão tributária estratégica, pode auxiliar sua empresa na melhor escolha para garantir economia fiscal e conformidade com a legislação.

Quais Atividades se Enquadram no Anexo III?

O Anexo III inclui diversas atividades de prestação de serviços, tais como:

✅ Construção Civil

✅ Escritórios contábeis

✅ Consultorias empresariais e de gestão

✅ Agências de viagem

✅ Manutenção e reparos de máquinas e equipamentos industriais

✅ Escolas e cursos livres

✅ Estacionamentos e garagens

✅ Edição de livros e materiais didáticos

✅ Empresas médicas e odontológicas

Caso sua empresa exerça uma dessas atividades e você não tenha certeza sobre o enquadramento correto, a HAXIA pode ajudar a analisar seu caso e indicar a melhor estratégia tributária.

Tabela do Anexo III – Simples Nacional 2025

A seguir, apresentamos a Tabela do Anexo III, com as alíquotas progressivas e os valores a serem deduzidos do cálculo do Simples Nacional:

Faixa	Alíquota	Valor a Deduzir (R$)	Receita Bruta em 12 Meses (R$)
1ª Faixa	6,00%	–	Até 180.000,00
2ª Faixa	11,50%	9.500,00	De 180.000,01 a 360.000,00
3ª Faixa	14,00%	18.700,00	De 360.000,01 a 1.000.000,00
4ª Faixa	19,50%	78.000,00	De 1.000.000,01 a 1.800.000,00
5ª Faixa	22,00%	124.500,00	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
6ª Faixa	33,00%	648.000,00	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00

💡 Dica HAXIA: A escolha errada do anexo pode levar ao pagamento de tributos mais altos do que o necessário. Conte com nossos especialistas para uma análise detalhada da sua empresa e identifique a melhor estratégia tributária para você economizar.

Como Funciona o Fator R no Anexo III?

O Fator R é um cálculo utilizado no Simples Nacional para determinar se a empresa será tributada pelo Anexo III ou pelo Anexo V. Ele é calculado da seguinte maneira:

Fator R (%) = (Folha de Pagamento dos últimos 12 meses ÷ Receita Bruta do mesmo período) x 100

Se o resultado for igual ou maior que 28%, a empresa pode se beneficiar do Anexo III, onde a tributação inicia em 6%. Caso contrário, a atividade será tributada pelo Anexo V, que tem alíquotas iniciais mais altas.

📌 Atenção! Se o Fator R do seu negócio for menor que 28%, a empresa será automaticamente enquadrada no Anexo V, podendo pagar até 33% de impostos. Mas, não se preocupe! A HAXIA realiza um planejamento tributário personalizado para ajudá-lo a economizar o máximo possível.

Confira a diferença entre os anexos III e V:

| Anexo  | Faixa  | Alíquota (%) | Deduções (R$) 

||-----------|-----------|----------------||

Anexo III – Faixa 1 | 6,00% | – ||

Anexo III – Faixa 2 | 13,50% | 9.500,00 ||

Anexo III – Faixa 3 | 16,00% | 17.500,00 ||

Anexo III – Faixa 4 | 21,00% | 90.000,00 ||

Anexo III – Faixa 5 | 22,50% | 112.500,00 ||

Anexo III – Faixa 6 | 30,00% | 520.000,00 ||

Anexo V – Faixa 1 | 15,50% | 0,00 ||

Anexo V – Faixa 2 | 18,00% | 9.000,00 ||

Anexo V – Faixa 3 | 21,00% | 22.500,00 ||

Anexo V – Faixa 4 | 33,00% | 225.000,00 |

💡 Quer reduzir sua carga tributária? A equipe da HAXIA analisa sua empresa e sugere o melhor regime para sua realidade, garantindo menos impostos e mais lucro para seu negócio!

Cálculo do Simples Nacional pelo Anexo III – Exemplo Prático

Se a sua empresa fatura R$ 600.000 ao ano, veja como calcular o imposto devido no Anexo III do Simples Nacional:

1️⃣ Determine sua faixa de tributação:

• Receita bruta anual: R$ 600.000

• Faixa correspondente: 3ª faixa (R$ 360.000,01 a R$ 1.000.000,00)

• Alíquota correspondente: 16%

• Valor a deduzir: R$ 17.500,00

2️⃣ Aplicação da fórmula do Simples Nacional:

(ReceitaBrutaAcumulada×Alıˊquota)−ParcelaaDeduzir/ReceitaBruta(Receita Bruta Acumulada \times Alíquota) - Parcela a Deduzir / Receita Bruta(ReceitaBrutaAcumulada×Alıˊquota)−ParcelaaDeduzir/ReceitaBruta

Exemplo:

(R$ 600.000,00 \times 16\%) - R$ 17.500,00 = R$ 78.500,00 (tributação anual)

3️⃣ Cálculo do Percentual Efetivo de Tributos:Agora que sabemos que a alíquota final do Simples Nacional para essa empresa é de 13,5%, podemos calcular o Percentual de Repartição dos Tributos.

Faixa	CPP	ISS	CSLL	IRPJ	Cofins	PIS/Pasep
3ª Faixa (13,5%)	43,00%	32,00%	3,50%	4,00%	14,10%	2,90%

🔎 Quer saber quanto sua empresa deve pagar de imposto? A HAXIA tem as ferramentas certas para você. Consulte gratuitamente nossa Calculadora Simples Nacional e descubra o regime tributário ideal para reduzir custos!

Conclusão: O Anexo III é a Melhor Escolha para a Sua Empresa?

Escolher corretamente o anexo do Simples Nacional pode representar uma grande economia para o seu negócio. Muitas empresas perdem dinheiro ao se enquadrar no regime inadequado sem considerar o impacto do Fator R e a distribuição dos tributos na Guia DAS.

Se você ainda tem dúvidas sobre qual regime é mais vantajoso, a HAXIA pode ajudar! Nossa equipe especializada em gestão tributária para empresas realiza uma análise detalhada do seu faturamento e folha de pagamento, indicando a melhor estratégia para a sua empresa pagar menos impostos de forma legal e segura.

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